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個人事業No12

目次を作りました。順番に見てね


個人事業No12
家計全体の手取額の比較

家計全体での手取額を実際に比較して見ましょう。
計算期間  平成20年1月1日から平成20年12月31日
家族構成  主人(青果小売:S36,3,5   47歳)
       妻(専業主婦:S40,11,23  43歳)
 長男(高校生 :H3,6,5   17歳)
 長女(中学生 :H5,9,3   15歳)
年 収    1365万(税込み)・・・課税標準額1300万
経 費     840万(税込み)
消費税   簡易課税制度
生命保険    10万
国民健康保険  36万
国民年金    50万

消費税 簡易課税制度
申告 白色申告 青色申告
項目例1例2例3(簡易簿記)例4(複式簿記)
売 上13,650,00013,650,00013,650,00013,650,000
必要経費8,400,0008,400,0008,400,0008,400,000
妻給与860,0002,400,0002,400,000
消費税相当分130,000130,000130,000130,000
青色申告特別控除100,000650,000
事業所得5,120,0004,260,0002,620,0002,070,000
社会保険控除860,000860,000860,000860,000
生命保険控除50,00050,00050,00050,000
配偶者控除380,000
扶養控除760,000760,000760,000760,000
特定扶養控除250,000250,000250,000250,000
基礎控除本人380,000380,000380,000380,000
所得控除2,680,0002,300,0002,300,0002,300,000
課税所得2,440,0001,960,000320,0000
所得税146,50098,50016,0000
住民税248,000200,00036,0000
事業税0000
店主手取額4,725,5002,421,5002,668,0002,720,000
例2との差額246,500298,500
妻への支出(2,400,000)2,400,0002,400,0002,400,000
妻 所得税56,00056,00056,000
妻 住民税116,000116,000116,000
妻 手取り額(2,400,000)2,228,0002,228,0002,228,000
家計全体の収入4,725,5004,649,5004,896,0004,948,000
例1との差額-76,000170,500222,500
妻が払うべき保険料や生命保険の支払いは計算に入れていません。
また、妻の所得から控除すべき社会保険料、生命保険料等も計算に入れていません。
住民税に森林環境税500円と調整額を含んでいません。実際の住民税では住民税と所得税での控除の額が違います。ここでは安易に同じで計算していますので注意してください。


解説
例2の妻の給与は240万であるが事業専従者控除、配偶者86万円が適用されます。
青色申告(例3、例4)では240万をそのまま給与として経費算入できます。但し、青色事業専従者給与に関する届出が必要です。
社会保険料控除は、国民健康保険36万と国民年金50万の合計です。
だ弧進欷盈舛錬隠伊ですが、控除は最高限度額の5万です。
ノ磽韻両豺隋∈覆亮入は0なので配偶者控除38万が適用されます。例2〜例4では、青色申告者の事業専従者として給与の支払を受ける人又は白色申告者の事業専従者である人は、控除対象配偶者や扶養親族にはなれません。
ι淪楾欺は子供二人分
特定扶養者控除は、16歳以上23歳未満の扶養者に対して25万を控除
┰蠧誓如 ―蠧誓任梁算表から計算
住民税  財源の地方移譲により一律課税所得の10%と均等割4000円
事業税  税率は5%ですが控除が290万あるので無税
手取額  実際に得た金額 例2の場合の給与も実際には240万の支払い

では、例1で妻に給与としての支払いはありませんが、青果店を手伝っているとして240万を払っているとすると、実際の手取り金額は 4,725,500―2,400,000=2,325,500となります。

上記のようにして手取額を比較すると
例1 での手取額は 2,325,000円  妻への給与を経費としないで払っている
例2        2,421,500   白色事業専従者控除を利用した場合
例3        2,668,000   青色申告 簡易簿記の場合
例4        2,720,000   青色申告 複式簿記の場合

例1を基準とした手取額の比較
例1         0
例2  + 96,500
例3  +343,000
例4  +395,000


平成21年5月18日



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