営業在高４
実際の資金繰り管理表
資金繰りの管理で使うのは営業在高管理表です。ここでは月ごとのの管理表を作成していますが、日々管理できるのならば日々の管理がベターです。自社の支払サイトに合わせた資金管理がいいです。また、決算ごとの管理も必要です。期末の資金在高がどのように動いているか知っておかなければならないからです。
今回ここでは、営業在高管理以外に回転日数の管理と雑営業科目の管理を使って、資金の繋がりを含めたところでの、資金繰りについて考えて見ます。
回転日数管理表
| 月 | 日数 | 売上 | 1日売上 | 売掛金 | 回収日数 | 買掛金 | 支払日数 | 日数差 | 資金不足 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| �� | �� | �◆爿 甅� | �� | �ぁ爿�＝�� | �� | �Α爿�＝�� | �ァ櫚А甅� | �─澂�＝a | |
| 1月 | 31 | 426,820 | 13,768 | 227,344 | 16.51 | 170,735 | 12.40 | 4.11 | 56,608 |
| 2月 | 28 | 432,523 | 15,447 | 231,481 | 14.99 | 176,797 | 11.45 | 3.54 | 54,684 |
| 3月 | 31 | 511,216 | 16,490 | 320,923 | 19.446 | 221,038 | 13.40 | 6.06 | 99,884 |
| 4月 | 30 | 343,835 | 11,461 | 300,784 | 26.24 | 172,061 | 15.01 | 11.23 | 131,371 |
回転日数の管理では、1日の売上を分母として、回収サイトの比較をします。因みに中小企業の経営指標では、回転率で計算しており、支払勘定回転率では仕入が基準となっていますので、単純にその差を計算することが出来ませんので、ここでは回転日数を使用しています。
この表では売掛金、買掛金としていますが、本来は受取債権（売掛金＋受取手形）と支払債務（買掛金＋支払手形）です。計算方法は至って簡単で売掛金と買掛金を1日の売上高で割ったものです。そこで回収サイトと支払サイトの差がプラスだと回収が遅く、支払が早いことになります。支払が遅く回収が早いとその差はマイナスになります。よって最後の計は、資金不足額を計にしています。
まずは、この段階で支出オーバーにならないように回収速度を早めて、支払速度を遅くします。一つ注意しておかなければならないのは、急激に売上が増える場合は、同じサイクルでも、1日あたりの売上額が多くなるので、資金負担が急に増す結果となります。売上が増えそうであれば、事前に回収サイトの調整をしておかなければなりません。もしくは、借り入れ枠を用意しておくことです。
資金繰りで気をつけておかなければならない点は、
�＿鷦�と支払い日数の把握
�∈濆發離丱薀鵐�
��１日の売上額
